Doing Business in Oman

PwC’s “Doing Business in Oman – Tax and Legal Guide” provides a comprehensive overview of the taxation and legal landscape for businesses operating in Oman. The guide serves as an essential resource for investors and companies seeking to understand the regulatory environment in the Sultanate.​

Country Overview

Oman, strategically located in the south-eastern quarter of the Arabian Peninsula, has a population of approximately 4.8 million, with expatriates constituting nearly 46% of the populace. The nation has historically leveraged its strategic location as a trading hub and is now aiming to become a global logistics center. Arabic is the official language, but English is widely used in business contexts. In the World Bank’s ‘Ease of Doing Business 2020’ report, Oman improved its ranking to 68th, reflecting ongoing efforts to enhance the business environment. ​

Legal and Regulatory Framework

Oman operates under a civil law system influenced by Islamic Shari’a principles. The primary sources of law include the 1996 Basic Statute of the State and Islamic Shari’a. The Basic Law designates Islam as the state religion and Shari’a as the foundation of legislation, particularly governing family law and inheritance matters. The Commercial Court handles commercial disputes, with judges interpreting agreements to reflect the original intentions of the parties involved.

Establishing a Business

Foreign investors can establish operations in Oman through various structures, including:​

• Limited Liability Company (LLC): This is the most common form, requiring a minimum of two shareholders and a capital contribution as stipulated by law.​

• Joint Stock Company: Suitable for larger investments, this structure can be public or closed, with specific capital requirements and shareholder structures.​

• Branch: Foreign companies can operate through a branch in Oman, subject to obtaining the necessary licenses and approvals.​

Each structure has distinct legal and regulatory requirements, and investors should choose the one that aligns best with their business objectives. ​

Taxation

Oman’s taxation system encompasses several key components:

• Corporate Income Tax (CIT): A standard rate of 15% applies to all taxpayers, except for Omani proprietorships and LLCs that qualify as small and medium enterprises (SMEs), which are taxed at a reduced rate of 3%, provided they meet specific criteria. ​

• Value Added Tax (VAT): Implemented in April 2021, Oman introduced a VAT at a standard rate of 5%, with certain exemptions and zero-rated supplies as specified under the Oman VAT Law. ​

• Withholding Tax (WHT): A 10% WHT is levied on specific payments made to non-residents, including dividends, interest, and royalties. ​

• Customs Duties: A standard customs duty rate of 5% is applied to most goods imported into Oman, with certain goods subject to different rates. ​

Recent Legal Developments

Oman has enacted several laws to diversify its economy and improve the business environment:​

• Foreign Capital Investment Law (FCIL): Introduced to encourage foreign investment by providing a clear framework and incentives for investors. ​

• Public-Private Partnership (PPP) Law: Aimed at stimulating efficiency and quality in public services by involving the private sector in executing projects in partnership with the government.

• Privatisation Law: Regulates public projects awarded to private sector companies, facilitating the transfer of certain public sector services and assets to private entities.

• Bankruptcy Law: Provides a legal framework for bankruptcy cases, complementing provisions in the Commercial Companies Law related to dissolution and liquidation. ​

PwC’s guide offers an in-depth analysis of these aspects, serving as a valuable resource for businesses and investors considering operations in Oman. For a detailed understanding, readers are encouraged to consult the full guide.

For more information you can dowland the guide from here!

راهنمای مالیاتی و حقوقی تجارت در عمان – تهیه‌شده توسط PwC

راهنمای “انجام تجارت در عمان – راهنمای مالیاتی و حقوقی” که توسط PwC تهیه شده است، یک مرور جامع از چارچوب مالیاتی و حقوقی برای کسب‌وکارهایی که در عمان فعالیت دارند، ارائه می‌دهد. این راهنما منبعی ارزشمند برای سرمایه‌گذاران و شرکت‌هایی است که می‌خواهند محیط قانونی در این کشور را درک کنند.

بررسی کلی کشور

عمان که در جنوب شرقی شبه‌جزیره عرب واقع شده است، جمعیتی حدود ۴.۸ میلیون نفر دارد که تقریباً ۴۶ درصد آن را مهاجران تشکیل می‌دهند. این کشور به دلیل موقعیت استراتژیک خود همواره به عنوان یک مرکز تجاری مهم مطرح بوده و اکنون در تلاش است تا به یک مرکز جهانی برای لجستیک تبدیل شود. زبان رسمی عربی است، اما انگلیسی در محیط‌های تجاری به‌طور گسترده استفاده می‌شود. در گزارش “سهولت انجام تجارت ۲۰۲۰” بانک جهانی، عمان در رتبه ۶۸ قرار گرفته که نشان‌دهنده تلاش‌های این کشور برای بهبود فضای کسب‌وکار است.

چارچوب حقوقی و قانونی

سیستم حقوقی عمان مبتنی بر قوانین مدنی است که تحت تأثیر اصول شریعت اسلامی قرار دارد. منابع اصلی قانون شامل اساسنامه اساسی سال ۱۹۹۶ و شریعت اسلامی است. این اساسنامه، اسلام را به عنوان دین رسمی کشور معرفی کرده و شریعت اسلامی را به عنوان پایه‌ای برای قانون‌گذاری در حوزه‌هایی مانند قوانین خانواده و ارث تعیین کرده است. دادگاه تجاری مسئول رسیدگی به اختلافات تجاری بوده و توافقات را بر اساس نیت اصلی طرفین تفسیر می‌کند.

ایجاد کسب‌وکار در عمان

سرمایه‌گذاران خارجی می‌توانند از روش‌های مختلفی برای راه‌اندازی کسب‌وکار خود در عمان استفاده کنند، از جمله

شرکت با مسئولیت محدود (LLC): رایج‌ترین نوع شرکت که حداقل دو سهامدار نیاز دارد و سرمایه مورد نیاز طبق قانون مشخص می‌شود.

شرکت سهامی: مناسب برای سرمایه‌گذاری‌های بزرگ که می‌تواند به‌صورت عمومی یا بسته باشد و شرایط خاصی برای میزان سرمایه و ساختار سهامداران دارد.

نمایندگی (Branch): شرکت‌های خارجی می‌توانند از طریق تأسیس نمایندگی در عمان فعالیت کنند، مشروط بر دریافت مجوزهای لازم.

هر یک از این ساختارها دارای الزامات قانونی و نظارتی مشخصی هستند و سرمایه‌گذاران باید مدلی را انتخاب کنند که با اهداف تجاری‌شان هماهنگی داشته باشد.

مالیات در عمان

سیستم مالیاتی عمان شامل بخش‌های کلیدی زیر است

مالیات بر درآمد شرکت‌ها (CIT): نرخ استاندارد مالیات شرکت‌ها ۱۵٪ است، اما شرکت‌های کوچک و متوسط عمانی که شرایط خاصی را برآورده کنند، می‌توانند از نرخ کاهش‌یافته ۳٪ بهره‌مند شوند.

مالیات بر ارزش افزوده (VAT): این مالیات در اپریل ۲۰۲۱ در عمان اجرا شد و نرخ استاندارد آن ۵٪ تعیین شده است، درحالی‌که برخی از کالاها و خدمات معاف یا با نرخ صفر درصد مالیات‌گذاری می‌شوند.

مالیات تکلیفی (WHT): نرخ ۱۰٪ برای پرداخت‌های خاص به افراد غیرمقیم از جمله سود سهام، بهره و حق امتیاز اعمال می‌شود.

حقوق گمرکی: نرخ استاندارد حقوق گمرکی ۵٪ برای اکثر کالاهای وارداتی است، درحالی‌که برخی از کالاها تحت نرخ‌های متفاوتی قرار دارند.

تحولات اخیر در قوانین عمان

عمان برای تنوع‌بخشی به اقتصاد خود و بهبود محیط کسب‌وکار، قوانین جدیدی را تصویب کرده است

قانون سرمایه‌گذاری خارجی: این قانون برای تشویق سرمایه‌گذاران خارجی و ارائه چارچوبی شفاف جهت سرمایه‌گذاری تدوین شده است.

قانون مشارکت بخش خصوصی و دولتی (PPP): هدف این قانون افزایش بهره‌وری و کیفیت خدمات عمومی از طریق مشارکت بخش خصوصی در اجرای پروژه‌های دولتی است.

قانون خصوصی‌سازی: چارچوبی برای واگذاری پروژه‌های عمومی به شرکت‌های بخش خصوصی فراهم می‌کند تا برخی از خدمات و دارایی‌های بخش دولتی را به بخش خصوصی انتقال دهد.

قانون ورشکستگی: چارچوبی قانونی برای مدیریت ورشکستگی ارائه می‌دهد که مکمل مقررات مربوط به انحلال و تصفیه شرکت‌ها در قانون شرکت‌های تجاری است.

راهنمای تهیه‌شده توسط PwC تحلیل جامعی از این موضوعات ارائه می‌دهد و منبعی ارزشمند برای شرکت‌ها و سرمایه‌گذارانی است که قصد فعالیت در عمان را دارند.